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    郧西县会计核算中心单位报帐员基本要求和工作规则
    [来源:本站 | 作者: | 日期:2010年5月20日 | 浏览1316 次] 字体:[ ]
     为了加强和规范核算单位实行会计集中核算后的会计工作,提高核算单位资金的使用效益,保障核算单位各项资金的安全完整,确?;峒坪怂阒行暮秃怂愕ノ还ぷ鞯挠谢谓雍驮诵谐┩?,根据财政部《会计基础工作规范》的要求,特制定报帐员工作规则,本规则印发后,纳入核算中心统管的单位可根据本要求,在核算单位考核选择报帐人员,并按此规则核销业务和财产物资的管理。
      
        一、报帐员基本条件
      1、能够自觉学习马列主义、毛泽东思想和邓小平理论,拥护党的路线、方针、政策,遵守国家的法律、法规,有良好的政治素质,较高的政治水平和业务水平。
      2、坚持原则,廉洁奉公,爱岗敬业,雷厉风行。有良好的职业品质、严谨的工作作风和较强的工作责任心。
      3、熟悉国家有关财经法律、法规和各项会计制度,具备较高的财会专业知识,能熟练掌握财政部门及本单位报销制度、审核权限等规定。
      4、正确预审原始凭证的真实性、完整性、合法性。对不符合要求的单据能及时查找原因,并提出更正意见。
      5、现从事会计工作并持有《会计证》或初级以上会计职称,年龄原则在40岁以下。
      6、报帐员应具备单位计划、统计、会计、出纳、基建等方面的业务素质和综合分析、协调能力。
      7、各核算单位原则上选择一名报帐员,若确因业务量大,一人无法完成报帐工作,单位可根据情况适当增加报帐员人数。
      
        二、报帐员的工作职责
      1、负责办理本单位预算编制、财政预算资金的申请和领拨,应缴财政专户和其他收入交存及报帐业务。
      2、负责办理向下级单位拨付资金的报帐及相关业务。
      3、负责办理日常经费支出及专项支出的报销业务。
      4、负责保管、使用本单位的定额备用金和信用卡。
      5、负责将本单位编制的“材料收发存报表”传递到核算中心。
      6、负责将核算中心编制的会计报表传递到本单位。
      7、负责本单位固定资产台账和往来款项的登记和清收。
      8、报帐员在业务上接受核算中心指导。
      9、报帐员执业资格及继续培训仍归会计管理部门管理。
      
        三、报帐员的纪律要求
      1、报帐员应严格按照《会计法》等有关财经法律、法规的规定,审核原始凭证,不得有弄虚作假、徇私舞弊,欺骗领导,一旦发现,追究其相应责任;构成犯罪的,依法追究法律责任。
      2、报帐员要及时到核算中心办理所受理的会计业务,不得积压。对于核算中心审核出不真实、不合法的原始凭证要及时向单位负责人报告,说明原因,并向当事人做好解释工作;对核算中心审核出不准确、不完整的原始凭证应及时按照现行财务制度规定更正、补充,不得随意更改。
      3、报帐员要严格按照《现金管理条例》,负责备用金和信用卡的安全、完整,并按规定使用,按时向核算中心报送备用金盘存表,不得擅自转存、挪用、私借备用金,如果发现有利用备用金舞弊行为,除追究相应责任外,核算单位应立即将其调离报帐员岗位。
      4、报帐员应积极主动配合核算中心,建立、健全本单位财务管理制度,搞好本单位财务管理,配合会计核算中心依法、有序、顺利完成会计集中核算业务。
      5、报帐员协助单位领导合理编制单位年度预算,依法组织收入,积极筹集资金,保障单位资金正常运转。报帐员因工作失职,影响单位日??Щ蛭薰释瞥?、拖延资金的申请或领拨,给单位工作带来不良后果,追究报帐员责任。
      6、核算中心编制出会计报表后,报帐员应及时、安全传递单位负责人,核算单位的“材料收发存”报表应及时传递到核算中心,不得丢失和延误,以便核算中心据实入帐。
      7、报帐员在业务上接受核算中心指导,并自觉接受本单位和核算中心对备用金的使用情况的检查。
      
        四、报帐员工作程序
      1、预审原始凭证
      报帐员受理本单位业务经办人的收入票据和支出票据时,须对原始凭证进行预审,包括:
     ?。?)原始凭证的真实性、完整性、合法性;
     ?。?)银行结算票据填写的正确性、有效性;
     ?。?)复核经济业务金额的准确性;
     ?。?)检查经办人、审批人的签字是否完备,并符合本单位审批权限的规定。
      2、整理原始凭证
      报帐员对预审合格的原始凭证,进行整理、归类、粘贴,并核清凭证的张数及金额。
      3、填制报帐单
      对整理好的原始凭证按核算中心所规定的格式填制报帐单。要求项目填写齐全,一事(指经济业务事项)一单。报帐单上注明收入报帐方式(现金或转帐)或报销支付方式(现金或转帐),报帐员签字后,并按预留核算中心的报帐专用鉴签字盖章。
      4、办理报帐手续
     ?。?)审核凭证
      报帐员将报帐单据交核算中心指定柜组审核。
    收入报帐业务,经柜组会计审核无误后予以入帐;对于收入票据与银行结算票据金额不一致的,退回报帐员核实更正后再报帐。
      支出报帐业务,经柜组按规定程序审核、审批后,据实予以报销;对于审核结果与报帐金额不一致的,按核定金额报销;对于原始凭证不准确、不完整或有涂改、有错误的,由报帐员退回经办人按要求补充、更正或更换后再报销;对于不合法的原始凭证,核算中心不予受理。
    ?。?)报销支付
      对于核算中心受理的报帐业务,分三种形式支付:
      a.核算单位已用定额备用金支付的经济业务,核算中心按规定审核后开具现金支票,由报帐员到银行专柜兑付,以补充备用金,报帐员在报帐单上和现金支票存根上签字。
      b.核算单位已用“信用卡”支付的经济业务,核算中心按规定审核后开具转帐支票,由报帐员持卡到银行专柜办理转帐手续,支票用途注明转存信用卡。
      c.属待付款项的经济业务,由报帐员提供对方单位的开户名称、帐号、开户行(其中开户名称应与出具发票单位名称一致),核算中心通过银行专柜直接办理付款手续。
    核算中心在办理报销支付手续的同时,将报帐单第二联交报帐员。报帐员持此联与本单位业务经办人清理报帐手续。
      5、办理报帐(网上方式)
     ?。?)审核凭证
      报帐员对于非现金结算的经济业务,要及时在本单位的联网机上输入报帐单信息。包括经济业务内容、金额(数量)、原始凭证及附件张数(有条件的可将原始凭证扫描同时输出)、经办人、审批人等,同时注明报销支付方式和收款单位名称、帐号、开户行等信息。中心会计审核受理后录入记账凭证,报帐员按反馈的凭证号在报帐单上登记,并与原始凭证按份粘贴,平时按顺序号保存,定期送中心会计进行原始凭证审核、清理。
     ?。?)报销支付
      中心按报帐单申请的支付方式办理支付手续。
      a.转帐支付方式,按报帐单提供对方单位的名称、帐号、开户行,中心直接办理银行转帐手续。
      b.信用卡方式,中心直接办理“信用卡”转帐手续。
     ?。?)定期审核清理
      各核算单位定期到中心集中清报时,中心应逐一审核每笔经济业务、每张原始凭证,审核无误后将相应记账凭证粘贴整理装订成册。审核认定某笔经济业务不合法,作冲销凭证,并通知报帐员办理有关手续;审核认定原始凭证不规范,通知报帐员将其退回,由经办人完善手续或更换;审核金额有误差,作冲销更正凭证处理,并通知报帐员补办手续。所有遗留问题处理妥当后,方可装订月凭证。
     ?。?)核算单位用现金结算的经济业务,报帐单据经柜组会计审核无误后,予以开具现金支票,报帐员持支票到银行专柜办理兑现手续。
      
        五、备用金的使用和管理
      1、会计核算中心根据核算单位具体情况核拨定额备用金。备用金分为信用卡和备用现金两种形式。
      2、信用卡和备用现金为核算单位日常零星开支的周转金。信用卡用以支付银行结算起点以上的经济业务;备用现金用以支付现金支出业务。报帐员应严格按照规定支付方式使用。对于已发生的经济业务,报帐员应及时办理报帐手续。
      3、核算单位的信用卡和备用现金由报帐员妥善保管。报帐员应对备用金的安全负完全责任。对备用金实行严格管理,采取有效措施防盗、防遗失。并主动配合本单位财务负责人对备用金的实际结存进行检查;按时向核算中心提供备用金盘存表,必要时对账实差异进行分析说明。
      4、核算单位财务负责人应监督备用金的安全。不定期抽查备用金使用情况,督促报帐员定期盘点备用金,并在向核算中心报送的备用金盘存表上签字认证。一旦发现报帐员有利用备用金舞弊的行为,除给予相应处分外,核算单位应将其调离报帐员岗位。  
       

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